防衛特別法人税で300万円増税?2027年申告に効く新税制
2026年4月開始の防衛特別法人税。法人税額8000万円の会社なら年300万円の負担増に。3月決算なら2027年3月期申告で効いてくる仕組みを解説します。
#決算対策
役員報酬の期中改定はなぜ危険?120万円損金不算入の罠
役員報酬を期の途中で増額すると、その分が経費にならないことをご存知ですか。実際の金額例と対策を税理士目線で解説します。
役員報酬ミストップ3、決算3ヶ月前の見直し術
役員報酬でやりがちな3つのミスと、決算3ヶ月前に見直すべき理由を解説。定期同額給与の要件と改定タイミングのズレに注意。
役員報酬を期中に上げると損する理由｜社長の失敗談
利益が出たからと期中に役員報酬を20万円上げた社長が、120万円の損金不算入と約40万円の追加納税に直面した実例から、役員報酬設計の正しいタイミングを解説します。
役員報酬アップで社会保険料も増える理由
役員報酬を10万円上げると保険料が労使合計で年間数十万円増えることも。決算前に知っておきたい見えないコストを解説します。
経費150万円でも税金に差がつく本当の理由
同じ150万円の経費を使っても、税金の差は年間数十万円に及びます。交際費・即時償却・出口設計、会社の差がつく3つのポイントを解説します。
経費50万円で節税15万円?本当の節税額の計算法
「経費を50万円使えば税金も50万円浮く」は誤解です。実際に浮くのは実効税率分だけ。正しい節税額の考え方を税理士目線で解説します。
決算前の経費前倒しは本当に節税？税理士が解説
決算前2ヶ月の経費前倒しは多くが課税の繰り延べに過ぎません。少額減価償却資産の特例と、本当に効く出口設計について解説します。
役員報酬の増額は期首3ヶ月以内が鉄則の理由
役員報酬を増やすなら期首から3ヶ月以内が期限。定期同額給与の原則と、期中増額で損金不算入になる具体例をわかりやすく解説します。
決算前の経費見直しで気づく50万円の盲点
決算前に見直すべき経費の3つのミスを解説。交際費の会議費特例、少額資産の即時償却、節税効果の誤解まで社長目線で整理します。
役員報酬の増額、決算3ヶ月以内が絶対条件です
役員報酬を増やして経費にするには、事業年度開始から3ヶ月以内の株主総会決議が必須。期限を過ぎた実例から注意点を解説します。
事業承継は決算前に動くと3000万円変わる話
自社株の評価額は決算の数字が基準になります。業績好調な期をまたぐ前に贈与を実行し、贈与税を約3000万円軽くできた社長の実例を紹介します。
賃上げ促進税制、2027年終了前に社長が知るべき落とし穴
給与増加額の最大45%を法人税額から控除できる賃上げ促進税制は2027年3月で終了。控除上限は法人税額の20%までのため、闇雲な賃上げ計画は損をすることも。今のうちに試算すべき理由を解説します。
10万・20万・30万円の壁で経費が変わる会社の資産計上ルール
備品や設備を購入したとき、10万円・20万円・30万円のどの金額帯に入るかで経費にできるタイミングが変わります。資金繰りを見ながら選ぶコツを解説します。
30万円未満の備品は全額経費にできる特例とは
少額減価償却資産の特例で備品を全額経費にする条件と、年間300万円の上限・適用期限の注意点を税理士目線で解説します。
回収不能の売掛金、貸倒損失にできる3つの要件
取引先の倒産で回収できなくなった売掛金の税務処理を解説。法律上・事実上・形式上の3つの貸倒れ要件と、否認されないための証拠の残し方を紹介します。
決算前の消耗品まとめ買い、経費にできる上限とは
決算前の消耗品まとめ買いは在庫扱いで経費にならないことも。例外となる条件と資金を減らさない判断基準を解説します。
役員報酬の決め方｜3か月ルールを逃すと損金不算入に
役員報酬は期首から3か月以内に金額を決めないと経費にならないことも。定期同額給与のルールと株主総会・議事録の重要性を解説します。
決算3か月前に見直す節税チェック5項目
決算を迎える前に見直したい役員報酬・共済加入・決算賞与・設備投資・不要資産の処分。期末を過ぎると使えない打ち手を、順番に整理しました。
売れない在庫の廃棄損、正しく計上して節税する方法
不要在庫を廃棄した場合の税務処理を解説。廃棄損の計上要件と評価損との違い、税務調査で否認されないための証拠の残し方を紹介します。
短期前払費用の特例で家賃を今期経費にする方法
来期分の家賃や保険料でも要件を満たせば今期の経費にできる短期前払費用の特例。適用条件と否認リスクを解説します。
未払費用を今期計上して利益を圧縮する決算対策
支払いが翌月でも、債務が確定していれば今期の経費にできる未払費用。典型例と否認されないための注意点を解説します。
前受金を売上にすると税金を払いすぎる理由
商品もサービスもまだ提供していないのに入金だけ先にあったお金を売上に計上すると、税金を前払いすることになります。正しい区分方法を解説します。
売上計上のタイミングで税務否認?期ずれの罠
決算前の売上計上時期をずらすと期ずれとして否認されることも。出荷基準・検収基準の選び方と継続適用の重要性を解説します。
決算対策は3ヶ月前開始が鉄則な理由
決算月に慌てて節税を探しても打てる手はわずか。3ヶ月前の着地予測がなぜ経営の分かれ目になるのかを解説します。
使わない設備は除却損で節税｜有姿除却の条件とは
使わなくなった機械や設備、帳簿に残したままにしていませんか。除却損の基本と、廃棄しなくても認められる有姿除却の要件を解説します。
未払費用の計上漏れで税金を払いすぎる理由
決算日までに発生した費用は、未払いでも損金にできます。社会保険料や利息、給与の計上漏れで税金を払いすぎていないか、3要件とあわせて解説します。
決算前の広告費、損金算入できる条件とは
決算前に広告費を使って節税する方法と、前払費用として否認されないための注意点を税務署OBの視点で解説します。
貸倒引当金、法定繰入率使えていますか
売掛金が焦げ付く前に損金にできる貸倒引当金の法定繰入率。使い忘れている中小企業向けに、仕組みと注意点をやさしく解説します。
決算前の消耗品まとめ買いは経費にできない?正しい処理
決算前にまとめ買いした消耗品、実は全額経費にできないケースがあります。貯蔵品計上の原則と例外の条件、税務調査で狙われやすいポイントを解説します。
決算前の設備投資が失敗する理由｜減価償却の落とし穴
決算直前に機械を購入しても、使い始めていなければ減価償却できません。判断基準となる「事業供用日」の考え方と、決算対策で失敗しないための動き方を解説します。
在庫の評価損計上で節税、認められる要件とは
売れ残った棚卸資産は時価まで評価損を計上できますが、単なる値下がりでは認められません。陳腐化の証拠づくりを解説します。
家賃を年払いにする節税、短期前払費用の使い方
短期前払費用の特例を使えば、来期分の費用を今期の損金にできます。適用条件と資金繰り面の注意点を解説します。
役員報酬の改定はいつ?変更できる期限と注意点
役員報酬は自由に変更できません。改定が認められるのは決算後3ヶ月以内だけ。期限を逃すリスクと決算前にやるべき準備を解説します。
決算直前の節税に効く少額減価償却の特例
決算間際でも打てる節税策、30万円未満の資産を買った期に全額経費にできる少額減価償却資産の特例を解説。青色申告や年300万円上限などの注意点も紹介します。
決算月はいつでも変更できる？繁忙期決算で損する社長へ
3月決算にした結果、毎年繁忙期と決算作業が重なり対策が打てなかった社長の実例から、決算月変更の手続きと節税上のメリットを解説します。
役員報酬の期中増額はなぜ否認される？定期同額給与の落とし穴
儲かったからと期の途中で役員報酬を上げると、増額分は経費になりません。定期同額給与の原則と、報酬改定の正しいタイミングを解説します。
保険を解約する前に。契約者貸付という資金繰りの選択肢
資金繰りに詰まった社長へ。保険解約の前に検討したい契約者貸付の仕組みとメリット・注意点をわかりやすく解説します。
顧問税理士が節税を提案しない本当の理由
引退後に「社宅も日当も共済も使えた」と知った元社長の話から、顧問税理士との正しい付き合い方と決算前対策会議の重要性を解説します。
節税は決算月ではもう手遅れ？逆算で動く年間戦略
決算月に慌てて節税策を探しても打てる手はごくわずか。役員報酬や大型制度は事前準備が前提。逆算で動くべき理由を解説します。
決算前の駆け込み経費、節税どころか逆効果になる理由
決算直前に慌てて備品や広告費を使う「駆け込み経費」。節税額よりも現金流出と税務調査での否認リスクの方が大きい理由を解説します。
社長が見落とす決算前の経費10選｜節税格差100万円
3月決算の社長必見。少額減価償却・飲食費の新ルール・役員社宅の3つを正しく使えば年100万円超の節税が狙えます。決算直前でも間に合う具体策を解説。
3月決算で100万損する節税ミスTOP5
3月決算で損しやすい節税ミスを5つ解説。交際費の改正ルール、少額備品の即時償却、決算賞与の未払計上など、期末前に押さえておきたい実践的なポイントをまとめました。
決算賞与で200万円節税する方法と見落としがちな2つの要件
決算直前に600万円の賞与を支給すれば法人税を約200万円減らせる「決算賞与」の仕組みと、全額否認されないための厳格な要件を具体的に解説します。
決算1ヶ月前に200万円節税した製造業社長の話
決算直前に利益が600万円ぶれた製造業の社長が、決算賞与を使って約200万円の節税に成功した実例を紹介。要件3つと注意点を解説します。
30万円未満の設備は全額即時経費に｜中小企業の少額減価償却特例
中小企業なら1点30万円未満の設備は購入年に全額経費化できます。年間300万円まで使える少額減価償却特例の条件と節税効果を、具体的な数字で解説。
3月決算の社長必読｜5月末申告前に200万節税する3つの確認
3月決算の申告期限は5月31日。決算賞与・未払費用・少額減価償却の計上漏れを今すぐ確認。年商3億なら最大200万円の節税チャンスがまだ残っている。
3月決算前に試したい節税4手段｜合計100万円の効果
3月決算の経営者必見。短期前払費用・少額減価償却特例・決算賞与・不良在庫廃棄の4手段で経費300万円を積み上げ、約100万円の節税が狙えます。各手段の要件と注意点を解説。
3月決算直前でも間に合う！今すぐ使える節税4手段
決算月でも諦めないでください。決算賞与・少額減価償却・短期前払費用・修繕費の前倒しを組み合わせれば、300万円の経費増＝約100万円の節税も十分現実的です。
法人税申告で毎年300万円を損していませんか？取りこぼしがちな節税制度
法人税申告後に「使えばよかった」と後悔していませんか？少額減価償却特例・賃上げ促進税制など、申告前に知らなければ使えない節税制度の取りこぼしを防ぐ方法を解説します。
賃上げで法人税を50万円節税｜賃上げ促進税制の申請方法
賃上げしているのに申請していない会社が多い「賃上げ促進税制」。給与増加額111万円で約50万円が法人税から直接戻ってくる仕組みと、申請のポイントを解説します。
知らないと損する繰越欠損金｜赤字を10年繰り越す節税術
赤字の年に正しく申告しておくだけで、翌年以降の法人税を大幅に減らせる「繰越欠損金」。1,000万円の赤字が230万円の節税に変わる仕組みをわかりやすく解説します。
決算前に見落としがちな未払費用TOP3｜数十万円の節税チャンス
決算月に見落としやすい未払費用（残業代・社会保険料・顧問料）を正しく計上するだけで、数十万円の節税につながります。経営者必読の決算対策コラム。
決算賞与で全額否認される3つのミス【税務調査の盲点】
決算賞与は条件を1つでも違反すると全額損金不算入になります。支給日在籍要件・通知期限・書面要件の3大ミスを具体例で解説。法人税30万円以上の損失を防ぎましょう。
決算前に未払費用を計上するだけで数十万節税できる
決算月に見落としがちな「未払費用」の計上。月50万円の外注費なら約11.5万円の節税効果。顧問料・保険料・残業代も対象。判断基準と注意点を解説。
短期前払費用の特例で決算前に100万円経費を増やす方法
決算月に家賃・保険・顧問料を年払いに切り替えるだけで100万円超の経費計上が可能に。短期前払費用の特例の要件と注意点をわかりやすく解説します。
繰越欠損金の活用ミスTOP3｜黒字の年に税金を払い過ぎていませんか？
赤字の年に生まれる繰越欠損金、正しく使えていますか？10年の繰越期間・申告書への記載漏れ・欠損金を戦略的に生む手法まで、社長が絶対知っておくべき3つのポイントを解説します。
修繕費か資本的支出か？工事費の処理ミスで税務調査リスクが上がる
修繕費と資本的支出の判定を間違えると税務調査で否認されることがあります。60万円基準・現状回復か機能向上かの2つのポイントをわかりやすく解説します。
決算前に50万円を捨てた社長の話｜未払費用で節税する方法
決算直前に未払費用を計上し忘れ、50万円分の節税機会を逃した製造業の社長の実例をもとに、正しい未払費用の計上方法と決算対策のポイントをわかりやすく解説します。
繰越欠損金で損してる社長が知らない3つの落とし穴
赤字が出た年の損失、ちゃんと使えていますか？繰越欠損金は最大10年使えますが、使い方を誤ると法人税を何百万円も多く払うことになります。中小企業だけに認められた優遇措置も解説します。
設備投資で150万円節税？中小企業投資促進税制の使い方
決算直前に500万円の機械を買い、150万円以上の節税に成功した社長の実例をもとに、中小企業投資促進税制の仕組みと活用ポイントをわかりやすく解説します。
売掛金500万円で27万円節税？貸倒引当金を決算前に使い倒す方法
売掛金があるだけで節税できる「貸倒引当金」。決算前に知っておくだけで数十万円の差が生まれます。中小企業の社長が今すぐ確認すべき節税策を解説。
繰越欠損金を活用しないと300万円損する？決算前に確認すべき節税の基本
赤字の年に「仕方ない」で終わらせていませんか？繰越欠損金を使えば最大10年間、黒字と相殺して法人税を大幅に減らせます。決算前に知っておきたい制度の基本と注意点を解説。
オペレーティングリースで3000万円の利益を節税する方法
利益3000万円に900万円の税金をそのまま払っていませんか？航空機・船舶への出資で利益を繰り延べるオペレーティングリースの仕組みと注意点をわかりやすく解説します。
修繕費vs資本的支出｜300万円の工事で90万円変わる判断基準
同じ工事でも「修繕費」か「資本的支出」かで今期の節税額が大きく変わります。300万円の工事なら法人税約90万円の差。決算前に知っておきたい判断基準を税理士目線で解説します。
決算前に29万円のPCを買うだけで37万円節税できる理由
決算直前でもできる節税がある。30万円未満の備品を一括経費にできる「少額減価償却資産の特例」を、製造業社長の実例をもとにわかりやすく解説します。
在庫評価方法の変更で決算直前に200万円節税した話
決算2週間前に利益が500万円膨らんでいた製造業の社長が、在庫評価方法を変更するだけで約200万円の節税に成功した実例を解説。先入先出法から総平均法への変更ポイントも紹介。
決算前に90万円トクする「中小企業投資促進税制」の使い方
同じ設備投資でも、税額控除を使うか使わないかで手元に残るお金が大きく変わります。資本金3,000万円以下の中小企業なら要チェックの節税策を解説。
決算前に見直すべき未払費用3選｜知らないと100万円損する節税策
決算月に見落としがちな「未払費用」の計上で、合法的に数十万〜数百万円の節税が可能です。残業代・顧問料・従業員賞与の3つを具体的に解説します。
決算直前でも間に合う節税10選｜法人税を合法的に減らす方法
決算月なのに何も対策していない社長へ。30万円未満の備品即時経費化から倒産防止共済の前納まで、決算直前でも使える節税テクニック10個を税理士目線でわかりやすく解説します。
決算直前でも間に合う節税10選｜法人税を数百万円減らす方法
決算月になって慌てていませんか？30万円未満の備品の即時経費化や決算賞与の未払計上など、決算直前でも実行できる節税テクニックを10個まとめました。年商1億円の会社で数百万円の節税も可能です。
決算前に使える短期前払費用の特例｜最大12ヶ月分を即経費化する方法
決算月に合法的に経費を前倒しできる「短期前払費用の特例」を解説。月50万円の家賃なら600万円が今期の経費に。条件と注意点をわかりやすく説明します。
決算賞与で節税する3つの条件｜税務署に否認されない方法
決算賞与は要件を満たせば合法的に利益を圧縮できる節税策です。税務署に否認されないための3条件と、法人税を約90万円減らす具体的な方法を解説します。
決算3日前に300万円を経費化した社長の合法節税術
決算直前に利益が残ってしまった社長必見。決算賞与を使えば未払い計上でも当期の経費に。3つの条件と注意点をわかりやすく解説します。
決算直前に5000万円の利益が出たら？今すぐ使える節税対策3選
決算まであと1ヶ月で5000万円の利益が確定しそうな社長へ。航空機リース・即時償却・法人保険を使った緊急節税対策を、税理士目線でわかりやすく解説します。
決算前に未払費用を計上するだけで数十万円節税できる話
決算月に「まだ払っていない経費」を見落としていませんか？未払費用の正しい計上方法と節税効果を、具体的な数字とともにわかりやすく解説します。
船舶リースで4000万円を節税？オペレーティングリースの仕組みと注意点
利益4000万円に半分近い税金がかかる前に知っておきたい船舶オペレーティングリースの節税スキーム。仕組み・効果・リスクを税理士目線でわかりやすく解説します。