先日、ある経営者からこんな話を聞きました。「決算前に思い切って新車のレクサスを買ったんだけど、税理士に見せたら『もったいない買い方ですよ』って言われた」と。
新車の高級車を買うこと自体は悪くありません。ただ、同じ1,000万円を使うなら、中古車のほうが圧倒的に節税スピードが速いという事実を知らずに購入してしまうのは、確かにもったいない話です。
今日はその理由を、できるだけわかりやすくお伝えします。
車には「税務上の寿命」がある
固定資産を経費にするとき、一括で落とせるわけではありません。「耐用年数」という税務上の寿命に沿って、毎年少しずつ経費化していく仕組みになっています。
乗用車の場合、新車の耐用年数は6年です。つまり1,000万円の新車を買っても、1年あたりの償却額は約167万円。6年かけてじわじわと経費になっていくイメージです。
これが、節税という観点では少々もどかしい。払った年に大きく経費を作りたいのに、6年に分散されてしまうからです。
「4年落ち」になると、何かが変わる
ここで登場するのが、中古車特有の簡便法という耐用年数の計算方法です。
中古資産を取得した場合、新品の耐用年数をそのまま使うのではなく、残りの使用可能年数を独自の計算式で求めることが認められています。
計算式はこうです。
耐用年数 ＝ 法定耐用年数 × 20%
この計算が適用されるのは、「法定耐用年数の全部を経過した資産」、つまり乗用車であれば6年×80%＝4.8年、すなわちおよそ4年以上経過した中古車が対象になります。
計算すると、6年 × 20% ＝ 1.2年。これは端数切り捨てで2年になります。
たったの2年です。
数字で比べると、差は歴然です
1,000万円の高級車を買う場合を比べてみましょう。
新車で購入した場合、耐用年数6年なので1年あたりの償却額は約167万円。初年度に経費化できる金額はその程度です。
一方、4年以上落ちた中古車なら耐用年数は2年。1,000万円 ÷ 2年 ＝ 年500万円の償却が可能になります。
初年度だけで比べると、500万円 vs 167万円。実に3倍以上の差が生まれます。法人税率を30%とすれば、この差は初年度だけで約100万円の税負担の違いになります。
同じ車に同じお金を使っているのに、買い方ひとつでこれだけ変わる。これが「4年落ち中古車が最強」と言われる理由です。
狙うべきは「4年落ち以上」の高級車
実務的なポイントをまとめると、こうなります。
対象になるのは初度登録から4年以上経過した乗用車。ベンツ、レクサス、ポルシェといった高級車でも、中古市場では状態のいい個体が流通しています。むしろ「節税目的で買われた車が戻ってくる」という側面もあるくらいです。
3年落ちや3年半落ちでは、この恩恵をフルには受けられません。「4年落ち以上」であることを必ず確認するのが鉄則です。車検証の初度登録年月と購入日を照らし合わせて、きちんと4年以上経過しているかを確認してください。
また、当然ですが業務使用が前提です。営業車として実際に使うのであれば問題ありませんが、ほぼプライベートで乗っている車を「社用車」と称するのは税務調査でアウトになります。プライベートと業務の使用割合に応じた按分が必要になりますし、その割合の合理的な根拠も求められます。
「お金が出ていく節税」だからこそ計画が大事
1点だけ冷静に見ておきたいのは、これは実際にキャッシュが出ていく節税だということです。
1,000万円を払って税負担を減らすわけですから、手元のお金は一時的に減ります。節税効果が出るのは耐用年数期間中ですし、売却時には売却益に課税されることもあります。
「節税になるから買う」ではなく、「どうせ買うなら節税効果を最大化する買い方をする」という発想が正しい使い方です。
決算が近づいてから慌てて動くより、年間の資金繰りと利益予測を見ながら、早めに購入タイミングを検討するのがベストです。
まだ社用車を新車で買い続けているなら、次の一台は「4年落ち以上かどうか」を意識してみてください。それだけで、節税の質がぐっと上がるはずです。
※本記事は一般的な情報提供を目的としています。具体的な税務判断は税理士にご相談ください。